PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / OBSAH

Test insolvence

Obsah prezentace

1/ DEFINICE INS

2/ ŘEŠENÍ ÚPADKU

3/ PREVENCE PLATEBNÍ NESCHOPNOSTI

4/ TEST INS

5/ PRAKTICKÁ APLIKACE TESTU INS

6/ SHRNUTÍ TESTU INS

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / ÚVOD

Úvod

Test insolvence slouží k ochraně věřitelů. Představuje zákonný zákaz vyplácet podíly na zisku nebo jiné plnění společníkům, pokud by to mohlo způsobit úpadek společnosti. Cílem je zajistit, že společnost zůstane solventní i po rozdělení zisku.

Zkratky

  • INS – insolvence
  • IZ – insolvenční zákon
  • ZOK – zákon o obchodních korporacích
  • VK – vlastní kapitál
PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 01

1/ DEFINICE INS

INS

= platební neschopnost
= právní / ekonomický termín o schopnosti firmy plnit své závazky.
= vymezena v zákonu č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (IZ).
= § 3 dlužník je v úpadku, jestliže má

a/ více věřitelů a
b/ peněžité závazky po dobu delší 30 dnů po lhůtě splatnosti a
c/ závazky není schopen plnit

IZ specifikuje případy, kdy dlužník své peněžité závazky není schopen plnit:

a/ zastavil platby podstatnéčásti svých peněžitých závazků, nebo

b/ je neplní po dobu delší3 měsícůpo lhůtě splatnosti.

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 02

Závazky


a/ úvěry / půjčky (banky / nebankovní subjekty / ostatní),

b/ dodavatelské závazky (zboží / služby), které obdržela, ale ještě nezaplatila,

c/ mzdy / platy,

d/ daně / poplatky (příjmy / DPH / nemovitosti / sociální a zdravotní pojištění),

e/ leasingové splátky.

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 03

2/ ŘEŠENÍ ÚPADKU

IZ definuje právní možnosti řešení úpadku společnosti:

a/ konkurz,

b/ reorganizace a

b/ oddlužení

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 04

3/ PREVENCE PLATEBNÍ NESCHOPNOSTI

Prevence INS je klíčová pro udržení ekonomické prosperity firmy.

Strategické kroky =

a/ pravidelná analýza příjmů / výdajů / cash flow,

b/ reálný finanční plán,

c/ dostatečné disponibilní množství likvidních aktiv (= peníze) na pokrytí neočekávaných výdajů / poklesu příjmů,

d/ diverzifikace příjmů,

e/ dodržování termínů splatnosti závazků.

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 05

4/ TEST INS

= povinnost testu INS upravena zákonem č. 90 / 2012 Sb., zákon o obchodních společnostech a družstvech (ZOK)

= jedna ze 4 podmínek pro rozdělení zisku mezi společníky


1 podmínka bilanční test

= maximální částka, kterou mezi sebe mohou společníci rozdělit.

= výše zisku pro rozdělení (distribuci)

+ hospodářský výsledek posledního skončeného účetního období

+ hospodářské výsledky minulých let

+ rozdělitelné fondy

příděl do rezervního fondu dle zákona / společenské smlouvy

 příděl do dalších fondů dle zákona / společenské smlouvy

Rozhodnutí v rozporu s tímto pravidlem nemá právní / ekonomické účinky vznik krizové situace.

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 06

2 podmínka test vlastního kapitálu (VK)

= hodnota VK nižší než hodnota upsaného základního kapitálu + nerozdělené fondy rozdělení zisku zakazuje.

Rozhodnutí v rozporu s tímto pravidlem nemá právní / ekonomické účinky vznik krizové situace.


3 podmínka test INS

= § 40, odst. 3 ZOK, provádí (odpovídá) statutární orgán


4 podmínka zápis v evidenci skutečných majitelů

= zákaz vyplatit podíly na zisku osobě, která není zapsána v evidenci skutečných majitelů

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 07

5/ PRAKTICKÁ APLIKACE TESTU INS

= popis 2 testů INS na 2 firmy s odlišnými ekonomickými výsledky.

= test INS složky a/ test likvidity a b/ test zadluženosti.


a/ test likvidity


Likvidita běžná

Likvidita pohotová

Likvidita okamžitá

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 08

b/ test zadluženosti


PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 09

Výsledky testu INS

AKTIVA PASIVA
A B A B
Oběžná aktiva 44 816 21 456 Vlastní kapitál 8 797 54 129
Peníze 129 1 645 Závazky 73 578 51 660
Krátkodobý fin majetek 23 1 208 Závazky k úvěrovým institucím 21 289 13 890
Krátkodobé pohledávky 2 457 6 798 Krátkodobé závazky 53 406 23 459
Test likvidity A B
Likvidita běžná Oběžná aktiva / Krátkodobé závazky Závazky k úvěrovým institucím 1,395 2,242
Likvidita pohotová Peníze + Krátkodobý fin majetek + Krátkodobé pohledávky / Krátkodobé závazky Závazky k úvěrovým institucím 0,081 1,009
Likvidita okamžitá Peníze + Krátkodobý fin majetek) / Krátkodobé závazky Závazky k úvěrovým institucím) 0,005 0,298

Test zadluženosti A B
Závazky / Vlastní kapitál 8,3640 0,9544
PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 10

A

B

PREZENTACE / KRMNG [P] / 10 / 11

6/ SHRNUTÍ TESTU INS

= klíčový nástroj pro mechanismus rozdělování zisku

= prevence pro zajištění finanční stability společnosti / solventnost

= odhalí potenciální rizika INS

= umožňuje firmám přijímat ekonomicky racionální rozhodnutí ochrana věřitelů / majitelů / podniku

= pravidelnost

a/ zvyšuje transparentnost hospodaření,
b/ podporuje dlouhodobou udržitelnost / prosperitu a
c/ přispívá k odpovědnému finančnímu řízení.


2025-05-16 03:54:36 / konec výpisu prezentace