Test insolvence
Obsah prezentace
1/ DEFINICE INS
2/ ŘEŠENÍ ÚPADKU
3/ PREVENCE PLATEBNÍ NESCHOPNOSTI
4/ TEST INS
5/ PRAKTICKÁ APLIKACE TESTU INS
6/ SHRNUTÍ TESTU INS
Úvod
Test insolvence slouží k ochraně věřitelů. Představuje zákonný zákaz vyplácet podíly na zisku nebo jiné plnění společníkům, pokud by to mohlo způsobit úpadek společnosti. Cílem je zajistit, že společnost zůstane solventní i po rozdělení zisku.
Zkratky
|
|
1/ DEFINICE INS
INS
= platební neschopnost
= právní / ekonomický termín o schopnosti firmy plnit své závazky.
= vymezena v zákonu č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (IZ).
= § 3 dlužník je v úpadku, jestliže má
a/ více věřitelů a
b/ peněžité závazky po dobu delší 30 dnů po lhůtě splatnosti a
c/ závazky není schopen plnit
IZ specifikuje případy, kdy dlužník své peněžité závazky není schopen plnit:
a/ zastavil platby podstatnéčásti svých peněžitých závazků, nebo
b/ je neplní po dobu delší3 měsícůpo lhůtě splatnosti.
Závazky
a/ úvěry / půjčky (banky / nebankovní subjekty / ostatní),
b/ dodavatelské závazky (zboží / služby), které obdržela, ale ještě nezaplatila,
c/ mzdy / platy,
d/ daně / poplatky (příjmy / DPH / nemovitosti / sociální a zdravotní pojištění),
e/ leasingové splátky.
2/ ŘEŠENÍ ÚPADKU
IZ definuje právní možnosti řešení úpadku společnosti:
a/ konkurz,
b/ reorganizace a
b/ oddlužení
3/ PREVENCE PLATEBNÍ NESCHOPNOSTI
Prevence INS je klíčová pro udržení ekonomické prosperity firmy.
Strategické kroky =
a/ pravidelná analýza příjmů / výdajů / cash flow,
b/ reálný finanční plán,
c/ dostatečné disponibilní množství likvidních aktiv (= peníze) na pokrytí neočekávaných výdajů / poklesu příjmů,
d/ diverzifikace příjmů,
e/ dodržování termínů splatnosti závazků.
4/ TEST INS
= povinnost testu INS upravena zákonem č. 90 / 2012 Sb., zákon o obchodních společnostech a družstvech (ZOK)
= jedna ze 4 podmínek pro rozdělení zisku mezi společníky
1 podmínka bilanční test
= maximální částka, kterou mezi sebe mohou společníci rozdělit.
= výše zisku pro rozdělení (distribuci)
+ hospodářský výsledek posledního skončeného účetního období
+ hospodářské výsledky minulých let
+ rozdělitelné fondy
– příděl do rezervního fondu dle zákona / společenské smlouvy
– příděl do dalších fondů dle zákona / společenské smlouvy
Rozhodnutí v rozporu s tímto pravidlem nemá právní / ekonomické účinky vznik krizové situace.
2 podmínka test vlastního kapitálu (VK)
= hodnota VK nižší než hodnota upsaného základního kapitálu + nerozdělené fondy rozdělení zisku zakazuje.
Rozhodnutí v rozporu s tímto pravidlem nemá právní / ekonomické účinky vznik krizové situace.
3 podmínka test INS
= § 40, odst. 3 ZOK, provádí (odpovídá) statutární orgán
4 podmínka zápis v evidenci skutečných majitelů
= zákaz vyplatit podíly na zisku osobě, která není zapsána v evidenci skutečných majitelů
5/ PRAKTICKÁ APLIKACE TESTU INS
= popis 2 testů INS na 2 firmy s odlišnými ekonomickými výsledky.
= test INS složky a/ test likvidity a b/ test zadluženosti.
a/ test likvidity
Likvidita běžná
- VÝPOČET = Oběžná aktiva / (Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím
- MIN = 1,80 / MAX = 2,50
Likvidita pohotová
- VÝPOČET = Peníze + Krátkodobý finanční majetek + Krátkodobé pohledávky) / (Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím
- MIN = 1,00 / MAX = 1,50
Likvidita okamžitá
- VÝPOČET = Peněžní prostředky + Krátkodobý finanční majetek) / Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím
- MIN = 0,20 / MAX = 0,50
b/ test zadluženosti
-
VÝPOČET = Závazky / Vlastní kapitál
- < 1 = nízká zadluženost = cizí kapitál nižší než VK
- > 1 = vyšší zadluženost = cizí kapitál vyšší než VK
- > 1,5 = vysoká zadluženost
- MAX = 1,00 / OPT < 1,00
Výsledky testu INS
| AKTIVA | PASIVA | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| A | B | A | B | |||
| Oběžná aktiva | 44 816 | 21 456 | Vlastní kapitál | 8 797 | 54 129 | |
| Peníze | 129 | 1 645 | Závazky | 73 578 | 51 660 | |
| Krátkodobý fin majetek | 23 | 1 208 | Závazky k úvěrovým institucím | 21 289 | 13 890 | |
| Krátkodobé pohledávky | 2 457 | 6 798 | Krátkodobé závazky | 53 406 | 23 459 | |
| Test likvidity | A | B | |
|---|---|---|---|
| Likvidita běžná | Oběžná aktiva / Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím | 1,395 | 2,242 |
| Likvidita pohotová | Peníze + Krátkodobý fin majetek + Krátkodobé pohledávky / Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím | 0,081 | 1,009 |
| Likvidita okamžitá | Peníze + Krátkodobý fin majetek) / Krátkodobé závazky – Závazky k úvěrovým institucím) | 0,005 | 0,298 |
| Test zadluženosti | A | B | |
| Závazky / Vlastní kapitál | 8,3640 | 0,9544 | |
A
- hodnoty všech 3 variant likvidity mimo optimální intervaly
- nedisponuje dostatkem disponibilních peněz
- firma se nenachází v dobré ekonomické situaci (= krizová situace)
- odkázaná na cizí zdroje (= krizová situace)
- okamžitá likvidita (= uhradit krátkodobé závazky nejrychlejším možným způsobem, vykazovala podprůměrné hodnoty)
B
- optimální stavy poměrových ukazatelů
- bez ohrožení platební neschopností
6/ SHRNUTÍ TESTU INS
= klíčový nástroj pro mechanismus rozdělování zisku
= prevence pro zajištění finanční stability společnosti / solventnost
= odhalí potenciální rizika INS
= umožňuje firmám přijímat ekonomicky racionální rozhodnutí ochrana věřitelů / majitelů / podniku
= pravidelnost
a/ zvyšuje transparentnost hospodaření,
b/ podporuje dlouhodobou udržitelnost / prosperitu a
c/ přispívá k odpovědnému finančnímu řízení.
2025-05-16 03:54:36 / konec výpisu prezentace